التكامل بين التدقيق الداخلي والتدقيق الخارجي وتأثيره في مكافحة عمليات غسل الاموال

الملخص

لازالت المؤسسات المالية ومنها المصارف هدفا رئيسا لغاسلي الأموال من اجل تحويل الأموال غير ألمشروعه إلى أموال مشروعة وذلك من خلال ﻤﺤﺩﻭﺩﻴﺔ اﺠﺭﺍﺀﺍﺕ التدقيق ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻲ وﺍﻟﺘﺩﻗﻴﻕ الخارجي وجاءت الدراسة الى بيان عمليات غسل الاموال وما يمكن أن تؤديه الجهود التدقيقية عند تكاملها فـي مكافحتها ، وذلك بتحليل مستوي العلاقة التعاونية والاتصال والتواصل بينهم. ولتحقيق أهداف الدراسة  تم توزيع استبانة أعدت لهذا الغرض على عينة ملائمة مكونة من (60) مدقق من موظفي التدقيق الداخلي في البنك المركزي العراقي والمدققين الخارجيين العاملين قي ديوان الرقابة المالية الاتحادي .وفي ضوء ذلك تم استخدام الأساليب المناسبة  في جمع وتحليل البيانات وتوصلت الد راسة إلى أن مستوى العلاقة التعاونية والاتصال والتواصل بين المدقق الداخلي والمدقق الخارجي في مكافحة عمليات غسل الاموال كانت ليس بالمستوى المطلوب الذي يجب أن يكون عليه وحسب ما تتطلبه معايير التدقيق الدولية، وعلى هذه النتائج خرجت الدراسة بمجموعة من التوصيات كان من أهمها ضرورة ضمان التعاون والتنسيق بين التدقيق الداخلي والتدقيق الخارجي في مكافحة عمليات غسل الاموال  .